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○  关于加强税源管理的研究思想宣传  ○


   

一、创新税源管理理念
    (一)树立以管促收的理念。在经济税源和税收制度既定的情况下,税收征管水平决定税收收入规模。税务机关抓征管就应依法征税,既保障国家税收及时足额入库,又维护纳税人合法权益,不能为完成收入任务而收“过头税”或有税不收。
    (二)树立注重管理基础的理念。税源管理是对各税种税基的控管。抓税源管理应立足基层抓好管理基础工作,重点是从基本业务、基本制度、基本流程、基本手段和基本信息五方面打牢征管基础,有效监控税源。
    (三)树立管理前移的理念。一是将税源管理前移到征收环节之前。二是将税源管理职能前移并落实到基层税源管理机构。三是将税源管理措施前移到纳税人生产经营活动之中。四是将部分管理工作前移到办税服务厅前台。
    (四)树立精细化管理的理念。在税源管理中必须贯穿精细化理念,抓住每个细节,追求精于细微。
    (五)树立人机结合理念。精细化管理既要依靠信息技术,也要注重税务人员实践经验,充分发挥税务人员主观能动性和积极性,通过人机结合强化对税源的管理和监控。
     二、重视税源管理的几个层面     (一)重点税源管理。一是要加强税源分析。省、市、县级税务局应分级建立重点税源档案,开展宏观税负和税收弹性分析。二是要实施驻企管理。基层税务机关应选派高素质人员驻企进行贴近式、专业化管理,及时了解企业经营状况。
   (二)薄弱税源管理。
   1、商贸行业增值税一般纳税人管理。一是分类核定各种商品毛利率,确定最低税负警戒线。二是将增值额与经营费用相比对,对增值额长期低于经营费用的重点监控。三是将销售收入与资金进出情况相比对,仔细核对是否存在隐瞒收入的行为。同时积极推广税控装置,将税控装置的数据作为计税依据。
     2、企业所得税管理。一是要正确处理好汇总缴纳与就地监管的关系。二是要加强新办企业、亏损企业所得税管理。三是要加大对基层税务机关所得税收入计划考核力度,提高基层征管的能动性和责任感。
     3、开发区(工业园)外资企业管理。一是要依法加强征管,严厉打击利用外资身份偷骗税等违法行为。二是要加强税务登记和一般纳税人认定管理。三是要加强反避税管理,防止通过关联交易逃避纳税义务。
     4、农村和偏远、交界地区纳税人管理。一是要建立定期巡回征管制度。二是要规范委托代征权限,依法依规委托代征。三是要加强城乡结合部及省界、市界、县界等边界地区的税收征管。
     5、临界起征点纳税人管理。一是要科学核定纳税人经营额。二是要加强动态管理。
    (三)隐性税源管理。首先要加大宣传力度,增强纳税人或扣缴义务人申报纳税的自觉性。其次,对非居民所得税,重点是加强与银行、海关、外汇管理等部门协调,采集应税信息,实行跟踪管理,同时定期与工商、民政、编委等部门交换登记信息,及时比对,杜绝漏征漏管。
    (四)流动税源管理。建立定期巡查制度,加强对辖区的日常管理。加强代开发票管理。
     三、强化税源管理的主要方法
    (一)加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。加强日常监控,加强与工商、地税登记信息的交流和比对。
    (二)加强纳税申报管理。发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性,比对申报数据的一致性,初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性,及时录入计算机系统,为纳税评估提供基础数据。
    (三)开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术,研发推广纳税评估软件,提高评估质量和效率。四是定期开展评估业务培训,交流评估经验,增强评估人员的责任心,提高评估人员能力。
   

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