○  对国库资金风险防范的探讨与思索经济工作  ○

sp;　　(一)构建四项机制，打造四种平台
   　　1、构建学习教育机制，打造人员培训经常化的平台。要经常性地开展思想政治教育，职业道德教育，行为规范教育，帮助国库人员树立正确的人生观、价值观和世界观，提高拒腐防变的能力。建立国库人员思想动态档案，定期不定期和国库人员谈心交流，及时掌握国库人员的思想动态，在生活、学习、工作上关心国库人员，解决国库人员的实际问题，尤其对道德败坏，顽固不改的人员要坚决调离国库队伍。同时要加强对国库人员业务素质培训，掌握税收征管知识，提高会计人员业务素质和法律意识，保持国库队伍的廉洁性。
   　　2、构建制度制约机制，打造基础工作制度化的平台。根据新形势新情况新特点，制定规范化、标准化、具有可操作性的业务流程，统一规范国库日常业务行为，细化工作程序。在科学设置岗位和合理分工的基础上，建立健全对帐制度和查询、查复制度，印、押、证三分管制度，实行操作员口令定期更换和保密制度，建立国库用章和国库内部往来编押机专人专柜保管制度和重大事项报告制度。
   　　3、构建监督预警机制，打造业务受理规范化的平台。国库部门要发挥事前监管的职能，在受理税票、拔款、退库等业务中，严格按照有关程序，认真审核缴、拔款凭证，对不合规的凭证，坚决作退票处理，对自带的各类凭证，坚决不予入帐。同时要明确退库原则、范围、程序、审批权限以及违规行为及处罚办法，规范收入业务行为。严密保管单位印鉴，对各类支款凭证要认真核对鉴卡，实行“关口前移”，“锁定”风险源头，及时发现问题，尽早消除风险隐患。
   　　4、构建综合防范机制，打造财税库行协作化的平台。采取召开会议，下发文件的形式规范税款缴款书和各类出入库凭证。建立前台核算与后台检查相分离的监督机制，自主核对经收处的划款时间和税务部门的开票时间差，防止经收处延压预算资金。对追加、削减预算的行为要按照法定程序和制度办理，强化预算约束的严肃性。财税库行要理顺关系，形成合力，定期召开财税库行联席会议，及时沟通信息，及时解决国库收纳、支拔、退库各环节中出现的问题，实现资源、资料共享，以便于监督管理。
   　　(二)发挥六项作用，提高六种能力
   　　1、发挥组织引导作用，提高国库综合防范能力。按照“统一领导、齐抓共管”的原则，国库部门领导应带领国库干部自觉执行规章制度，长期培育和渗透合规经营的理念，大力加强思想教育和风险意识教育。经办人员要爱岗敬业，有责任心，牢固树立风险防范意识，熟悉国库业务，清醒地认识存在的风险隐患。国库上下紧紧围绕国库工作的共同目标，各尽其责，真正使国库业务朝着健康的方向发展。
   　　2、发挥自身价值作用，提高自觉主动服务能力，国库工作既是经济管理工作，又是一个面向社会的窗口。要结合工作自身特点，培育风险控制文化。即在国库内部实行风险控制民主管理，倾听国库人员对风险控制的意见和建议，为其提供参与管理的机会和条件，激发他们自觉主动服务的能力，努力营造良好的风险控制环境和浓厚的风险控制氛围。
   　　3、发挥鞭策激励作用，提高团队协调运能力。要建立奖罚分明的激励机制。对国库工作成绩突出，安全无事故的以及对堵塞漏洞，避免风险和案件发生的人员，要给予表彰奖励；对不认真执行会计制度，有章不循，造成不良后果的责任人，要给予相应的处罚，营造遵章守法的良好工作环境和“比、学、赶、帮”的团队工作氛围。
   　　4、发挥监督震慑作用，提高立体监督管理能力。建立事后监督、业务检查、内部审计、执法监察和社会监督“五位一体”的监督管理模式，认真落实事后监督、会计主管、分管领导、纪检监察、内部审计等部门的风险案件查办责任制，充分发挥监督检查和震慑犯罪的作用，做到快查快结，通过查处问题，分析原因，吸取教训，堵塞漏洞。
   　　5、发挥内控促进作用，提高系统内部控制能力。针对国库会计工作中薄弱环节和风险点，从岗位设置、操作规程、业务处理流程等事前、事中、事后各个环节都要进行风险控制、制度管理。严格落实电算化管理制度，配备杀毒软件。系统维护员要搞好计算机维护工作，服务器实行专柜管理。强化操作权限，操作员严格按照“授权操作”的原则上机操作。实行口令定期更换、封存、保管和保密制度。
   　　6、发挥岗位问责作用，提高落实目标责任能力。国库部门要着力搞好重点岗位、要害岗位、关键环节风险点的排查，层层签订案件防范责任书，落实岗位问责制。实行岗位问责就是对国库权责执行情况进行跟踪评价和责任追究，对

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