○ 关于基层央行全面履行国库职能的思考经济工作 ○
中华人民共和国国家金库作为国家预算收入的执行机构，担负着政府各级预算的收纳、报解和支出的监控管理，协助财政部门做好管理国债发行、兑付工作。随着2004年银监会的成立，人民银行职能出现重大调整，人民银行经理国库的内涵以及体现的金融服务功能在不断丰富、延伸，国库工作不再满足于以往的账平表对，做财政的会计出纳，而是要充分行使管理职能。面对新形势、新任务，人民银行国库将如何应对改革的需要、如何发挥好肩负的职责，各级国库部门进行了多方面尝试。本文着重就国库职能面临的问题以及如何发挥国库职能方面进行了富有成效的探讨。
一、国库职能的延伸及定位 1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》确立了由中国人民银行经理国库的委托金库体制，同时规定了国库的职责是：办理国家预算收入的收纳、划分和留解；办理国家预算支出的拨付；向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴税款；组织管理和检查指导下级国库工作；办理国家交办的同国库有关的其他事项等六项职责。1994年颁布的《中国人民银行预算法》及1995年的《中华人民共和国中国人民银行法》从更高的法律层次再次明确了人民银行经理国库的职责。2003年颁布的新的《中国人民银行法》，进一步确认了中国人民银行经理国库的职能。几十年来，我国国库职能定位基本上没有大的改变，1985年的《国库条例》与1995年的《中华人民共和国预算法实施条例》对国库的定义及职责规定基本相同，反映出对国库职能的认识长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，由此而形成国库工作内容的显著增加、监管范围的日益扩大与相对滞后国库条例规定的职责权限不对称的矛盾，不利于国库职能的有效发挥。
二、现阶段央行履行国库职能中存在的问题
(一)国库职能定位不准确问题。经济体制改革和市场化进程，使国库职能的发挥难以适应市场经济发展的需要。对于这一结症，人民银行及财政部也都在采取措施进行国库体制改革的试点工作，进行过多方探究和尝试，但对于国库管理职能与财政管理职能的界定始终没有明确，形成人民银行与财政部门在国库管理上存在双重标准、双重定义。
(二)机构设置缺陷问题。国库机构设置的缺陷是多方面的，主要表现在：一是现行国库机构不健全，人员配备偏少。根据《国库会计核算系统2、0版》的要求，支库人员岗位设置至少要达到xxxx，而目前基层支库一般配备3至xxxx，难以分担xxxx岗位的职责。与此同时，尚要负责国库监管、统计分析、国库调研及对国库经收处的检查辅导工作。二是随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库单一账户的逐步推行以及大额支付系统的上线运行，国库业务量成倍增长，工作强度、工作压力与日俱增，给目前相对薄弱的国库力量造成难以应付的局面，如此势必影响到国库职能的充分发挥。三是基层国库部门与会计合署办公，在某种程度上削弱了国库职能。目前，县级国库均采取与会计部门合署办公，以人员交叉来弥补岗位设置的不足，但如此一来，国库部门对应的上级管理对象由一个变成两个，担负职责出现分散，不便于国库上下各级间的垂直领导，而且加大了国库风险的存在。
(三)法律法规不完善问题。国库法规、制度建设严重滞后，已经严重影响到国库监管效力的充分发挥。尽管《中国人民银行法》赋予人民银行经理国库的职责，《中华人民共和国国家金库条例》也规定了国库的权利和义务，赋予了国库部门监督、反映、促进的职能。但是由于《中华人民共和国国家金库条例》及《实施细则》都是80年代中期制定的，近20年来未进行相应的修改，因此其滞后性以及与新业务的不匹配性逐渐暴露，已不适应新时期国库事业不断发展的需要，另外，现行的国库法规仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定，条文过于笼统，职能定位不明确，缺乏具体行使职能的依据、手段，可操作性不强，难以发挥国库监管的作用。
(四)监管手段效率低问题。随国库新业务的发展和电子化程度的扩大，国库风险点呈前移化和多样化趋势。然则当前的国库监管手段，依然还停留在传统落后的手工检查方式，即翻传票看账本查报表模式，落后的监管手段、检查方法导致国库监管效
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