○  关于我国储蓄利息税的研究经济工作  ○

行储蓄存款利息也是计入个人总收入，一并缴纳个人所得税。所得税按总收入分不同档次，税率由2xxxx到4xxxx不等。国外的这些模式，值得我国借鉴。
   　　改革模式之二，降低起征税率，并严格实行不同的累进税率。日本这样一个发达国家，储蓄利息税率仅为1xxxx。相比之下，我国现行的储蓄利息税率确实是偏高。当今世界通行的是施行累计税率，也就是说作为义务纳税人的每个储户所得利息净额不同，其利息税率也是不同的。个人所得利息净额越高的储户，利息税率也越高、纳税额也会大些。个人所得利息净额较低的储户，税率就相应较低，纳税额也就小些。同时，储蓄利息税的起征税率也不是一成不变，要随着市场物价指数之变而变。那种一刀切一成不变的储蓄利息税率，或多或少带有计划经济年代的长官意志、行政命令，与如今的市场经济、“以人为本”、“和谐社会”不相适应。
   　　改革模式之三，给予低收入水平的储户免征利息税。纵观当今世界一些发达国家的个人所得税法，对于低收入水平者都设有一些税收优惠条款，如某些手工劳动所得项目不列入上税范围。比如德国利息税虽达3xxxx，但主要针对高收入储户。他们还规定，单身者个人存款利息低于6100马克、已婚者低于1.2xxxx马克，就可填写一张表格，由银行代为申请免征利息税。借鉴这一经验，我建议国家在制定利息税政策时，能否给予在城市打工的年收入在xxxx元以下的低收入民工、凭退休金生活的老人免征利息税。具体操作方法，也可参照德国的做法，由国税局统一制表，银行凭相关证明文件，代储户填写申请免征利息税，报当地国税局批准后，银行免扣储户的利息税，以充分体现国家“以人为本”，保护弱势群体的利益。
   　　改革模式之四，创新免税储蓄品种。目前我国只有教育储蓄，国家规定是免税的。建议在条件成熟时候，开办民工储蓄、养老储蓄，对这两类储蓄所得的利息也像教育储蓄一样给予免税。凡参加这类免储蓄的人，除出示身份证实名后，再填写统一的申请免征利息的表格，以办理免税储蓄存款。
   　　改革模式之五，建议实行消费贷款利息贴补。既然实行储蓄利息税，是为了把增长过快的居民储蓄“赶”向消费市场，激活消费，那么在“赶”缺乏动力的现状下，能否加点动力呢？动力就是在实行储蓄利息税的同时给消费贷款者也实行一定的消费贷款利息贴补，当然贴补率可以小于利息税率。这也是合乎“取之于民，用之于民的原则”的。瑞典规定，通过银行存款利息、股息、债息及房租等资本和固定资产获得的个人收入，都要按3xxxx缴纳资本所得税。但政府为了鼓励消费，同时也会为那些申请了消费贷款的人提供3xxxx的贷款利息补贴。瑞典的经验不妨一试。
   
   

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